De zelfstandigenaftrek daalt al jaren gestaag — en in 2026 zet die daling gewoon door. Voor veel ZZP’ers betekent dit concreet: meer belasting betalen over dezelfde winst. In dit artikel leggen wij uit wat de zelfstandigenaftrek precies is, hoeveel u dit jaar kunt aftrekken en welke andere aftrekposten u kunt benutten om uw belastingdruk te beperken.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium: u moet minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteden. U trekt een vast bedrag af van uw winst, waardoor u minder belasting betaalt. Het voordeel is de afgelopen jaren fors afgebouwd door de overheid, met als doel het verschil in belastingdruk tussen ZZP’ers en werknemers te verkleinen.
Zelfstandigenaftrek 2026: hoeveel is het?
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200. Ter vergelijking: in 2023 was dit nog €5.030. De daling is structureel en gaat de komende jaren door.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2023 | €5.030 |
| 2024 | €3.750 |
| 2025 | €2.470 |
| 2026 | €1.200 |
| 2027 (verwacht) | €900 |
Wat betekent dit voor uw belastingaangifte?
Stel: uw jaarwinst is €40.000. Na aftrek van de zelfstandigenaftrek van €1.200 heeft u een belastbare winst van €38.800. In 2023 was dat nog €34.970 — een verschil van bijna €4.000 aan belastbare winst. Over dat verschil betaalt u belasting in de eerste schijf (circa 36,97%), wat neerkomt op ruim €1.400 extra belasting ten opzichte van drie jaar geleden.
Voldoet u aan het urencriterium?
Om aanspraak te maken op de zelfstandigenaftrek moet u minimaal 1.225 uur per jaar aantoonbaar aan uw onderneming hebben besteed. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week. Alle uren tellen mee: uitvoerend werk, acquisitie, administratie, scholing en reistijd voor zakelijke afspraken. Houd uw uren bij in een urenregistratie — de Belastingdienst kan hierom vragen.
Andere aftrekposten om uw belastingdruk te verlagen
De dalende zelfstandigenaftrek maakt het extra belangrijk om andere aftrekposten optimaal te benutten:
- MKB-winstvrijstelling — 13,31% van uw winst na aftrekposten is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Geen urencriterium vereist, geldt automatisch.
- Startersaftrek — Bent u starter? De eerste drie jaar kunt u bovenop de zelfstandigenaftrek een extra bedrag van €2.123 aftrekken.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) — Investeert u in bedrijfsmiddelen? Een deel van het investeringsbedrag is extra aftrekbaar. Lees meer in ons artikel over de KIA.
- Zakelijke kosten — Auto, telefoon, kantoorinrichting, abonnementen — alles wat zakelijk gebruikt wordt is aftrekbaar als bedrijfskosten.
- Pensioenopbouw via lijfrente — Door een deel van uw winst in een lijfrenteproduct te stoppen, verlaagt u uw belastbaar inkomen nu en bouwt u tegelijkertijd pensioen op.
Is een BV misschien voordeliger?
Bij een winst boven de €100.000 per jaar kan een BV-structuur fiscaal voordeliger zijn dan een eenmanszaak. De vennootschapsbelasting bedraagt 19% over de eerste €200.000 winst — lager dan het inkomstenbelastingtarief in de hogere schijven. Wilt u weten of een BV voor u voordeliger is? Neem contact op voor een vrijblijvend adviesgesprek.
Laat uw aangifte optimaliseren door Finance of Tomorrow
Wilt u zeker weten dat u alle aftrekposten optimaal benut? Bij Finance of Tomorrow controleren wij uw situatie grondig en zorgen wij dat u nooit te veel belasting betaalt. Onze IB-aangifte is beschikbaar vanaf €75.